近年来,作为一项国际要求,反洗钱/ 反恐融资(AML/CTF) 的标准、范围和监管架构日趋严格。国际反洗钱机构以及各国家或地区纷纷发布或修订相关指导文件和法律法规,鼓励公私合作,共同打击金融犯罪,探索更高效有力的相关机制。在此背景下,中国改变态度,并认为打击金融犯罪现在是政府的职责。本文将介绍2022 年中国在打击洗钱和恐怖融资活动方面采取的举措。 政府强调反洗钱/ 反恐融资为国家战略 2017 年4 月,中央全面深化改革领导小组第三十四次会议经过审议后,将“完善反洗钱/ 反恐怖融资、反逃税监管体制机制”列为深化改革的重点任务。1 017 年8 月,为推进落实上述任务,国务院办公厅印发《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》2,明确指出,反洗钱、反恐怖融资、反逃税是国家治理体系现代化、治理能力现代化、维护经济社会安全稳定的重要保障。2022 年1 月,中国人民银行、公安部等11 个部门联合印发三年行动计划。3本次联合行动的核心任务旨在加强《刑法》第191 条规定的、对洗钱行为的惩戒力度,解决金融行动特别工作组(FATF) 在2007 年对中国进行的第三轮评估中发现的问题。该轮评估认为,中国不对自洗钱行为4追究刑事责任的做法削弱了其反洗钱/ 反恐融资工作的效果。 第二轮增强跟进报告与技术合规评级 根据金融行动特别工作组的说法,“自2019 年对中国反洗钱和反恐融资履约评估报告发布以来,中国已采取多项措施,增强其法律框架。2019 年通过互评估后,中国一直在推动跟进流程建设工作。”5 正如金融行动特别工作组所述,第二轮增强跟进报告(FUR) 的分析6 反映了“中国在解决互评估报告(MER) 中指出的、涉及建议3、8、16、18、29、35 和38 的技术合规缺陷方面取得的进展。”7 在取得足够进展后,会考虑进行重新评级。预计在第三年年底后通过其互评估报告之后,中国将能妥善解决大部分技术合规缺陷。 重新定义洗钱,修订反洗钱法 为了进一步完善法律制度,弥补现有法律的不足,中国通过了《中华人民共和国刑法修正案(十一)》,该修正案于2021 年1 月3 日起生效。具体而言,其中明确定义了“自洗钱”罪,并将其归入洗钱罪。这次修订后,《刑法》第191 条和第312 条规定了洗钱上游犯罪的各种形式,自洗钱有可能独立成罪。在实际执法工作中,中国最高人民检察院也明确要求,加大惩治洗钱犯罪的力度,切实转变过去“重上游犯罪,轻洗钱犯罪”的做法9;同时审查处理上游犯罪是否怀疑涉及金融犯罪。 在预防洗钱方面,中国正在修订《反洗钱法》。修订后的《反洗钱法》扩大了对“反洗钱”的定义范围。原《反洗钱法》主要针对七类上游犯罪(毒品犯罪、有组织犯罪、恐怖主义犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、妨害财务管理犯罪和金融诈骗犯罪)。新修正案将把洗钱的定义扩展到这七种犯罪活动之外。此次修订还增加了与特定非金融行业相关的条款,作为对第四轮金融行动特别工作组互评估报告的回应。 加强对金融犯罪的执法力度 五年来,中国人民银行向侦查监管机构移送电信诈骗、网络赌博、非法集资、地下钱庄、贪污、毒品、黑帮等犯罪活动线索2.4 万条,协助破获涉嫌洗钱和相关犯罪的案件3,000 余起。10 2021 年,中国起诉金融诈骗、破坏金融管理秩序犯罪4.3...

商业活动的快速发展——例如买卖原材料、制造商品、贸易——以及不断增长的商品需求,彻底改变了这些商品的跨境制造和销售方式。在此背景下,全球性、利润高、被发现几率低等特点创造了新的机会,犯罪团伙得以非法交易商品,给消费者带来了很高的风险。 非法货物贸易 全球化、人口增长、社会经济互联互通等因素改善了人们的生活方式,但不幸的是,它们也为有组织犯罪网络进入合法商品领域(如服装、箱包、药品、汽车零件等)创造了机会。有组织犯罪网络可以购买假货、过期原料或非法制造工艺,把成品引入合法市场和商场,由消费者在不经意间完成购买。 犯罪集团制造和销售各种非法商品,包括消费电子产品、食品、饮料、农产品、化学品和杀虫剂、汽车用品、药品、烟草、家居用品等。这些非法生产商和不合格制造商会对合法企业和政府收入产生负面影响 构成非法货物贸易的情况举例如下: 抄袭品牌商品: 假货,看起来像真品 购买盗版原料: 使用最接近真品原材料的材料掩饰非法商品来源 非法制造和物流: 改造假货,将其从原材料阶段转入目标市场 向目标市场销售非法商品: 采用营销和销售策略,如产品促销、向目标客户提供折扣 与其他犯罪的联系 假货贸易涉及各种各样的产品。因此,犯罪网络利用已经设定的路线走私毒品、贩卖人口以及实施其他犯罪。此外,其他犯罪所得也会进入非法商品的生产和分销环节。例如,贩毒所得可能用于制造假冒商品,销售非法商品所得利润可能用于实施其他非法活动。有组织犯罪分子还经常互换商品(例如,用毒品换盗版或劣质商品,反之亦然),以抵扣全部或部分货款,结果导致跨境资本流动减少,非法商品贸易相关风险降低。 非法贸易因素 非法贸易的罪魁祸首是经营依法注册公司的商人,这些公司通过含有未申报商品、虚假申报商品的货物或通过跨境走私运送非法物品。官员腐败、边境千疮百孔,都是促成非法贸易流动的关键因素。经合组织打击非法贸易特别工作组的成员Karl Lallerstedt在《非法资金流动:加纳的假冒、盗版和劣质商品非法贸易》一文中指出,促成非法贸易的因素包括:1 腐败网络: 贸易部门容易孳生腐败,通常很难从贸易部门取得准确、可靠的假冒商品数据。 执法不力: 执法立法缺失,难以在法庭上发现非法贸易、进行抗辩。抽查和零售控制措施也基本无效。 边境管控薄弱: 边境千疮百孔,边境贸易发达,海关内部贪腐盛行,连接管控薄弱,所有这些因素都为非法贸易提供了方便。 本地和国际层面的非法贸易: 银行和金融机构为世界各地的非法贸易活动提供金融服务。 贩卖非法商品比其他非法活动(如贩卖毒品、武器等)更赚钱,因为此类活动很难被发现,不法分子将其列为低风险。假冒商品和盗版商品贸易由广泛而复杂的犯罪企业和网络实施。 这也被认为是一种较轻的犯罪,因为相应的刑罚较轻。据《非法资金流动:加纳的假冒、盗版和劣质商品非法贸易》一文,发展中国家或地区一般存在资源严重短缺、能力不足的问题,无法有效处理非法商品贸易及其资金流动。2非法商品贸易背后的主要推动因素有二:一是商业投资组合风险低,这进而降低了被发现的可能性;二是某些商品的高需求会带来巨额利润。 非法做法 非法商品贩运者会采取各种做法,包括: 假冒: 指未经商标所有人同意,在假冒商品上使用商标的过程。 盗版: 指未经版权所有人许可,擅自复制电影、书籍或其他版权作品的行为。 伪造:指推翻主张理论或为错误信息站台的行为。 产品掺假: 指通过添加不当物质制造劣质产品的过程。 逃税: 指故意逃避纳税义务或利用自由贸易区(FTZ) 进行非法商品贸易的行为。 走私: 指正品的非法流动。 交易非法商品的后果 在几乎所有社会里,贩运非法商品都是一种犯罪行为,可能造成重大的社会、道德和健康后果。以下是交易非法商品的后果: 威胁公共健康和安全:...

随着人们开始正视人类活动对地球造成的影响,可持续发展问题俨然已经成为全球的核心议程,其重要性在许多情况下甚至超越了盈利议题。公私部门已开始了解与环境犯罪相关的资金流动情况,并取得了一些成就,时有针对洗钱等金融犯罪以及实际环境犯罪做出的判决见诸报道。 目前备受关注的是非法野生动植物贸易 (IWT),据估计年交易额高达 70 亿至 230 亿美元。1 2021 年 12 月,仅两周南非就发现了 24 具犀牛尸体2 ,令人震惊。这明明白白地提醒我们,打击非法野生动植物贸易依然任重道远。针对这一悲剧,私营部门、非政府组织 (NGO)、执法部门 (LE) 和监管机构纷纷采取措施,在不到三个月的时间里逮捕 12 人、查获 78 只犀牛角,以实际行动表明打击非法野生动植物贸易的决心。 然而,有关机构如何才能建立相关制度,有效打击非法野生动植物贸易呢?以下将介绍一个简单的五步模型,帮助组织机构行动起来。 开始探讨 2020 年 1 月,皇家基金会的野生动物保护联盟非洲南部分会成立,Investec 主持了启动活动。与会者包括来自其他金融机构的利益相关者、执法机构、参与动植物保护的其他机构以及整个非洲南部非政府组织的动植物保护者。在会议室里,人们激情澎湃,活动引起了强烈反响。 同时,Investec 安排内部员工就非法野生动植物贸易问题与专家进行讨论,起初还担心会议室能不能坐满。结果,座无虚席,多个团队积极参与讨论,活动结束后,他们纷纷表示深受启发,对自己在拯救南非野生动植物工作中的作用表现出了浓厚的兴趣。这些讨论促使与会者开启了一段共同的旅程。如今,两年已经过去,他们建立了一个专门打击非法野生动植物贸易的小组,在日常工作之外,加班加点,热心参与保护南非野生动植物遗产的各项活动中。 重要提示: 永远不要担心人们不感兴趣——结果可能出乎意料,很多人都愿意贡献一己之力,只是不知如何行动而已。 不要把目光局限在金融犯罪、交易监控团队等常规对象身上。参与较少的人往往可以窥木见林,带来全新的视角。 开启旅程前要取得高级管理层的支持。 审查产品和服务 从非法野生动植物贸易的角度审查产品和服务,尽量“从鸡蛋里挑骨头”。受野生动植物贩卖活动性质的影响,许多非法活动都是与合法商业活动混杂在一起的。例如,表面看起来似乎是与普通客户进行的合法交易,但实际上可能是一次混杂交易,您的产品被利用,充当非法野生动植物贸易价值链中的一环。 这些交易也不一定都与金融行业有关。这些犯罪分子已经开始利用交通行业实体进行跨国转移,例如货运和快递公司、清算代理和航运公司。培训员工,提升他们发现可疑活动的能力。例如,如果发现有客户将巧克力(以妨碍机场行李扫描的箔纸包裹)运送到一个以贩卖非法野生动植物而臭名昭著的国家或地区,则应谨慎,尤其是如果该国家或地区的任何超市都可以买到这种巧克力,则更要留意。 人们一般认为金融和交通行业需要挺身而出。但其实很多其他行业也会被卷入其中,间接助长非法野生动植物贸易组织的犯罪火苗,如赌场、律师和专业顾问。为相互通信,或通过移动支付功能转移资金,犯罪分子可能会利用电信公司。 因此,所有公司都应思考:“从偷猎到贩卖、贩运、转运和付款,从事非法野生动植物贸易活动的犯罪分子可能会以何种方式利用我的产品或服务?”如有可能,务必采取措施,避免犯罪分子有机可乘,或至少及时发现端倪。 重要提示: 至于如何审查产品和服务,有大量公开来源的研究成果可供参考。 — 金融行动特别工作组 (FATF) 于...
A Three-pronged Approach to Fighting Crypto Fraud

三管齐下,打击加密货币欺诈1 ——这个数字还在持续增长。比特币、以太坊、狗狗币是最知名的三种加密货币,但在这个价值据称超过 3 万亿美元的市场里,它们只不过是冰山一角罢了2 犯罪分子也是加密货币的拥趸,利用加密货币进行非法勾当。要应对这一情况,监管机构、执法机构 (LE) 和金融机构 (FI) 必须齐心协力,打击相关犯罪。 不义之财 2021 年,加密货币犯罪规模达 140 亿美元,创下历史新高,比上一年几乎翻了一番,2022 年预计将继续攀升3。2 月,美国司法部宣布逮捕有史以来最大加密货币盗窃案——45 亿美元的比特币共谋洗钱案案犯4。 非法利用加密货币主要有以下三种方式。 勒索软件: 加密货币具有点对点的特征,使持有者可非常轻松地在不同国家或地区之间转移大笔资金,而政府却无力阻止和拦截,因为任何网络参与者都不可能在其他两个钱包之间创建一个网关以批准或拒绝转账。但事实证明,在中国等国家,使用加密货币转移资金很难,因为这些国家有政策要求把资金留在国内,但这些政策是由货币交易所、银行等传统的金融机构执行的。 Ransomware: 根据美国财政部统计,2021 年上半年,美国的勒索软件受害者向黑客支付了 5.9 亿美元的赎金,超过 2020 年全年数额5。 受害者主要采用比特币支付。美国财政部还发现,全球超过 52 亿美元的比特币付款很可能与勒索软件有关6。 洗钱: 加密货币因其易用性和匿名性而成为一种广受欢迎的洗钱工具。清洗非法所得的过程分为三个步骤:处置、离析和融合/提取。 第一步是处置,将非法资金录入合法金融系统。接着,通过各种账户搅乱这笔资金,增加有关当局追踪资金来源的难度,这就是第二步“离析”。在此阶段,加密货币有机会大显身手。洗钱者无需祈祷离岸银行检查不要太认真,而是可以利用加密货币“离析”非法资金7 。实际上,这会形成一个黑匣子,掩盖资金的入口和最终目的地,这就是第三步“融合/提取”。 立法工作仍在迎头赶上 如今,加密货币仍然基本不受监管,目前的监管也是东拼西凑。美国货币监理署、美国国税局和美国证券交易委员会都发布了加密货币监管声明,但其声明均未超出各自管辖范围。2022 年 3 月,美国总统拜登颁布了行政命令8,要求相关主体在开发数字资产时负起责任,其中包括部分监管指令,但其实施方式还有待观察。 执法机构的角色 目前,执法机构尚无能为力,无法直接限制犯罪分子将去中心化金融 (DeFi) 服务用于非法勾当。不过,各机构仍可采取一些措施,间接限制去中心化虚拟货币领域的非法活动。 具体如下:去中心化的一个主要设计原则是透明;去中心化并非完全透明,但又内在地具有一定的透明度。在传统的金融体系中,少数主体(金融机构本身)拥有大部分信息,且不会与公众共享。这些机构知道并会验证户主的身份,也知晓进出该账户的交易活动。 但在加密货币世界中,记载着每笔交易记录的分类账是公开的。每个人都知道交易的来源和去向。借助集中化交易所(如币安和...
Increased focus on Human Trafficking Calls for More Public-private Collaboration

如今,人们对私营部门在打击人口贩卖工作中的作用产生了前所未有的兴趣。由于人们对流离失所者和弱势劳动力高度敏感,俄乌战争和新冠疫情使人们对人口贩卖的担忧从后台转向了前台。1 这些因素叠加公众对环境、社会责任和公司治理 (ESG) 问题(如对基于社会责任的投资)日益浓厚的兴趣,表明人们对人口贩卖打击工作的认知有所提高。2 投资者想了解,企业是否通过尽职调查确保供应链和劳动力不受人口贩卖活动的影响。3 此外,美国的执法重点和民事诉讼趋势开始表明,在影响私营公司的领域,人们更关注人口贩卖问题。4 本文旨在初步探讨人口贩卖法律和政策及其在私营部门的交叉情况,同时强调:公私合作打击人口贩卖如今比以往任何时候都重要。取缔对人的剥削行为,确保最佳商业实践,保护企业,这些目标既可以惠及所有人,也并不互斥。 人口贩卖的定义与美国人口贩卖法 人口贩卖指对人进行剥削,强制其进行劳作、服务或卖淫的行为。5 全世界约有 2,500 万人是人口贩卖活动的受害者,非法所得估计达 1,500 亿美元6。 美国司法部开展的反人口贩卖执法和起诉工作主要出于美国国会于 2000 年颁布的《人口贩卖受害者保护法》(TVPA) 之授权。7 TVPA 将构成人口贩卖或为人口贩卖提供方便的罪行定义为刑事犯罪。2000 年以来,《人口贩卖受害者保护再授权法》(TVPRA) 对包括强迫劳动和性贩卖法规在内的 TVPA 进行了多次修订和增补。8 在贩运者以外,任何人因从事人口贩卖或强迫劳动的“实体”获得经济利益或收取任何有价物,若其知晓犯罪活动或妄自忽视犯罪活动,就有可能需要承担刑事责任。9 2003 年,美国国会增加了一项民事诉讼理由,允许人口贩卖受害者在联邦法院起诉贩卖者,要求后者赔偿经济损失10 。2008 年,TVPRA 再授权扩大了潜在人口贩卖民事责任人的范围。11 目前,要向联邦法院发起民事诉讼,原告必须对因参与从事人口贩卖活动的罪恶实体而取得经济补偿或获得任何有价物的犯罪分子或知情受益人提起民事诉讼。12 民事诉讼 截至 2020 年 12 月 31 日,多位原告已根据 TVPRA 提起了 450 多起民事诉讼。13 尽管 2020...
Ponzi Scheme: A Never-ending Global Battle

在过去的几十年里,受经济状况不确定性的影响,各种骗局层出不穷。多年以来,经济困难人士一直都是大大小小骗局的受害者。在当今的全球经济中,欺诈和金融犯罪普遍存在,且形式多样。其中一种就是庞氏骗局。庞氏骗局源自 Charles Ponzi,他在 1920 年使用了一种被称为“信任欺诈”(confidence trick) 的骗术。他向投资者保证,购买某外国邮政票券后,其投资会在 90 天内翻一番。开始时,投资似乎很成功,因为最初的一批“投资者”的确在规定时间内拿到了Ponzi所承诺的回报。后来,“投资者”大量跟进,纷纷将资金投入 Ponzi 的“赚钱计划”,他的负债随之呈指数级增长。将每个人的资金翻倍使他的债务大幅增长,因为他欠的钱越来越多。虽然对 Ponzi 来说,只要投资者不立即要求撤资,这并不重要。然而,当他破产的消息传出时,所有“投资者”都惊慌失措,纷纷要求撤资。结果,他根本无力一次偿还所有债务。对投资者来说,这是一个深刻的教训,并永远不要随波逐流,盲目投资。时至今日,这个 100 年前的骗局仍继续对人们的生活产生不利影响。 为什么不断有人成为庞氏骗局的受害者? 数十年以来,庞氏骗局饱受诟病,却屡禁不止。问题仍然存在:为什么不断有人成为这类骗术的受害者?简单来说,是因为每个人都想轻松赚钱。人们总想找捷径,但使人们沦为受害者的原因并非总是贪婪。庞氏骗局以投资为伪装,许多人都认为这是很好的投资机会。这类骗局利用金融系统,从不知情的投资者那里诈骗数百万甚至数十亿美元。开始时,骗子会向“投资者”承诺高回报,让他们看到这项投资有利可图,并以此吸引新的“投资者”。然后,骗子会用新“投资者”的钱向早期“投资者”支付回报,如此循环往复。庞氏骗局需要有新的资金源源不断地流入,因为它无法通过销售产品或服务来赚钱。无论是骗子公司还是投资都不会带来真正的利润——资金只是经过了重新分配,骗子却声称投资可获得可观的回报。只要不断有新的投资者加入,就会看似一切顺利。因此,该骗局最终会因无增量投资者而崩塌。 世界历史上备受瞩目的庞氏骗局 过去十年,为欺骗投资者,庞氏骗局犯罪分子设计了更加复杂的骗局。纳斯达克前董事长 Bernie Madoff 经营了历史上规模最大的庞氏骗局,价值约 648 亿美元。据说在 Bernie Madoff 之后,最臭名昭著的是 Allen Stanford,他因组织一场规模达 80 亿美元的庞氏骗局而被定罪。他们共同剥削了成千上万个向他们投资的个人和企业。尽管 Madoff 和 Stanford 谋划了美国和世界历史上最大的两场庞氏骗局,但他们并不是第一个利用无辜投资者的人。最近曝光并引起世界关注的此类庞氏骗局只是冰山一角。庞氏骗局,无论是从一开始就设计为骗局,还是经过多年合法运作后变成骗局,无疑严重影响了全球众多无辜投资者的生活。 庞氏骗局的危险信号 庞氏骗局都有几个共同特点。以下是一些需要注意的危险信号。 个人投资者需要注意的危险信号: 高收益必定伴随着高风险。应谨慎看待承诺高回报率或“保证”回报的投资机会。 投资价值往往会随时间而波动。不受市场状况影响的定期正回报是值得怀疑的。 骗子通常会向投资者承诺高额回报,由此阻止他们撤资。 骗子会向投资者施压,要求他们快速决策,还有可能建议不要将投资事宜告诉亲友。 骗子会利用技术术语,投资者在要求查看必要文件或手续时会遭遇阻碍。 就如何为投资者带来回报而言,此类骗局的商业模式非常复杂,普通人难以理解。 庞氏骗局通常会以高额佣金雇佣能说会道的“销售人员”。...
Preventing Burnout in a Post-Pandemic World

职业倦怠并非后疫情时代初期涌现的新词,而是自办公场所采用小隔间布局以来,一直流行于企业界。2020 年,远程办公引发心理健康意识革命,职业倦怠现象随之屡见不鲜。 2020 年,远程办工人数从 470 万增至约 7,500 万1。显然,远程办公并未导致职业倦怠率升高。对很多人而言,在家办公既有助于职业发展,也有利于提升个人幸福指数,还可提高工作效率。疫情、大量患者死亡、无法自由行动,以及与亲朋好友分离等因素为人们带来前所未有的压力。此外,还有大规模失业、经济衰退、儿童保育和校内教学力量不足、工作量增加等问题,让心理健康专家和人力资源专业人士纷纷大声疾呼。2020 年 3 月,在家办公成为日常,“78% 的抗抑郁药、抗焦虑药和抗失眠药均为新开药(而非续药),”疫情的影响由此可见一斑2。 2020 年 3 月封锁后,工作日平均延长了 48.5 分钟3。不用通勤,工作空间与个人空间的物理隔阂消除,导致加班变得稀松平常。美国人口普查局报告称,2020 年 12 月,42% 的受访者出现了焦虑和抑郁症状;而在 2019 年,此项指标仅为 11%4。疫情尚未结束,且其影响必将旷日持久。职业倦怠对人们工作和职业的威胁越来越大。本文旨在讨论如何发现、预防和处理自身的职业倦怠问题。 何为职业倦怠? 关于何为职业倦怠,人们看法不一,但并非所有人都将其视为一种精神障碍5。1974 年,心理学家 Herbert Freudenberger 为“职业倦怠”一词赋予了现代定义。当时,他在纽约市一家免费诊所观察处于高压环境下的工人6。过去 10 年里,职业倦怠发展出了简明(若非“科学”)的定义。妙佑医疗国际 (Mayo Clinic) 将职业倦怠定义为“一种身心疲惫的状态,伴随成就感下降和个人认同丧失7。”职业倦怠不是简单的精疲力竭,而是未获释放的长期压力的产物。职业倦怠最常见的特征是疲劳、烦躁、对人不耐烦,感觉对工作和生活失去了掌控,觉得工作与生活皆无意义,对生活表现冷漠、悲观。 Freudenberger 在研究中提出了“职业倦怠阶段模型”,以其描述职业倦怠的“时序发展”,具体如下8: 强迫自己证明自身(野心过大) 格外努力工作 忽视自己的需求 转移冲突和需求 没有时间满足与工作无关的需求 越来越多地否认存在问题,思维/行为灵活度下降 退缩、缺乏方向、愤世嫉俗...
Maintaining an Effective AML Audit Function

链条的坚固程度取决于其最薄弱的环节,这是一句常见的习语。换言之,链条的坚固程度,受制于可能削弱链条完整性的单一环节,而这些薄弱环节可能是由裂缝、腐蚀或缺乏维护造成的。我们经常在组织和团队领域听到这一习语,例如组织的反洗钱审计职能部门。通常而言,组织投入了大量资源来建立反洗钱审计职能部门;然而,如果未对反洗钱审计职能部门进行妥善维护,其效力就可能被削弱,令组织面临不必要的监管风险。 为了缓释这种风险,组织必须定期审查反洗钱审计链中的每个环节,并在必要时进行更新。导致更新的部分原因包括组织风险状况的变化、监管期望的变化、行业趋势的重大变化、技术进步等,或者上述多种因素同时出现。 如果组织尚未全面审查反洗钱审计职能部门,或距上次更新反洗钱审计职能部门之后已过了相当长时间,那么如何开始更新工作可能是一项巨大的挑战。因此,许多组织选择聘请外部公司对反洗钱审计职能部门进行分析,并提供改进建议。无论组织选择聘请外部公司还是自行审查,若想维护有效反洗钱审计职能部门,都必须考虑一些关键因素。 从哪儿开始? 为维护有效反洗钱审计职能部门,首先,内部审计团队需要制定一份清单,列出组织风险状况、监管期望、行业趋势和技术进步变化等因素可能影响到的程序组成部分。以下列举几个组成部分作为示例: 以反洗钱为重点的风险评估 风险和控制矩阵 (RCM) 审计章程 组织的反洗钱审计范围 (AU) 和可审计实体 (AE) 审计方法及相关政策和程序 具备足够经验和知识的反洗钱审计管理人员和工作人员 审计师反洗钱培训计划 虽然某些组成部分可能不适用于所有组织,但建议各个组织全面考虑组成部分,以确定具体适用性。 更新以反洗钱为重点的风险评估 应审查和更新现有的反洗钱风险评估,以期涵盖所有金融犯罪风险。此外,反洗钱审计职能部门应独立完成反洗钱风险评估。独立评估有助于确定组织中金融犯罪风险最高的领域。确定金融犯罪风险领域并进行评估之后,就可以修改审计范围,并据此建立或修改可审计实体的清单。 更新风险和控制矩阵 (RCM) 审查并更新反洗钱风险评估之后,还应修订风险和控制矩阵,以纳入新发现的金融犯罪风险。这是确定哪里存在任何潜在控制措施漏洞的初始步骤之一。此外,应在每次反洗钱审计工作中对 RCM 进行评估,因为这有助于识别因两次审计工作之间的流程变化而出现的控制措施漏洞。 更新审计章程 如果组织的内部审计部门符合内部审计师协会 (IIA) 的标准并遵循国际专业实务框架 (IPPF)1 ,那么第一个属性标准就是制定和维护审计章程。审计章程不仅说明了内部审计的宗旨、权力和责任,还授权不受限制的审计权,并说明了审计范围。 明确范围至关重要,因为这是反洗钱审计职能部门存在并通过审计工作提供价值的基础。根据审计章程的编撰方式,组织可能需要对其进行更新,以考量与实施反洗钱审计有关的权力变化。 更新反洗钱审计范围和可审计实体 审计范围是可审计实体的集合,有助于制定内部审计计划,并确定适当的内部审计范围。可审计实体是指审计范围包含的单个元素。大多数可审计实体是指企业或法人实体,但也可以指流程、长期项目或倡议、合规制度或共享 IT 服务。 组织可能已确定了反洗钱审计范围和一系列可审计实体,但仍有必要定期(通常是每年)重新评估反洗钱审计范围和可审计实体。应了解组织是否建立了新企业、子公司或业务地点,相关情况可能会影响需要覆盖的审计范围和可审计实体。此过程的一部分,包括选择反洗钱横向审查(如审查整个企业的客户尽职调查流程和控制措施)还是纵向审查(分别审查每个部门或地区的整体反洗钱制度体系、流程和控制措施)。更新以反洗钱为重点的风险评估,也可以帮助组织识别以前未考虑的潜在可审计实体。此外,随着组织的发展和变化,审计范围和可审计实体也会随之变化。 更新审计方法及相关政策和程序 如果组织受到上述变化的影响,应及时审查并更新审计方法。此类审查与更新应纳入抽样方法,并于任何其他定期审查和更新工作之外单独开展。如果发现任何会影响组织的反洗钱审计职能部门的新变化,还应更新相关的政策和程序,以适应相关变化。此类更新工作还可能包括反洗钱审计职能部门发挥重要作用的企业级层面政策和程序,以及与组织的业务和监管需求保持一致。 具备足够经验和知识的反洗钱审计管理人员和工作人员 更新了审计范围和可审计实体,识别了金融犯罪风险、控制措施和控制措施漏洞之后,组织应确定完成反洗钱审计计划所需的资源。为让反洗钱审计职能部门充分发挥实效,必须确保从事反洗钱审计工作的人员具备反洗钱概念和审计方面的知识和能力。此外,《银行保密法》(BSA) 和内部审计师协会 (IIA) 标准均规定了熟练掌握相关主题的要求。因此,反洗钱审计职能部门的工作人员必须具备 BSA 和审计领域的知识和经验。...
Combating Illegal Wildlife Trade: Turning Predators Into Prey

全球野生动植物种群面临气候变化、森林砍伐、污染等多种因素的严重威胁,而消费者对野生动植物及其产品的需求,更使许多物种加速走向灭绝。有时候,人们会忽略另外几项威胁:非法野生动植物贸易产生的收益,常常与逍遥法外的犯罪集团相关;此外,自2002 年以来,至少有四场人畜共患疾病(包括新冠)可能与野生动植物贸易有关1。因此,野生动植物贩运活动可能威胁生物多样性、助长腐败、加大人畜共患疾病的传播风险,甚至造成疫情 2。 美国不仅未能幸免于野生动植物贸易问题,更是野生动植物贩运以及此项犯罪融资活动的来源和目的地。据估计,美国范围内圈养老虎的数量,比全球野生老虎的总数还要多3。美国的大多数老虎均归私人所有,很难确定哪些老虎是通过非法供应链购得的,哪些老虎又会被送往非法供应链中。 野生动植物贸易对反洗钱专业人士的重要意义 据估计,野生动植物贩运活动每年产生的犯罪所得高达数十亿美元4。从商业角度来看,野生动植物贩运为犯罪集团提供了一种盈利手段,帮助他们实现投资组合的多元化,成为利基服务提供商,或是开展投机性质的高收益投资。比起在美国境内或借助美国渠道洗白的欺诈类、贩毒类、人口贩卖类、公共腐败类等类别的犯罪所得,非法野生动植物贸易类犯罪所得总额相对较少5;尽管如此,美国政府仍高度关注非法野生动植物贸易。 为遏制非法野生动植物贸易采取了许多措施,包括 1975 年生效的多边协议《濒危野生动植物种国际贸易公约》(CITES),该协议为 38,000 多种动植物建立了国际贸易监管法律框架和程序6。然而,相关法律法规(若已制定)并未得到持续有效落实,造成了不法分子可以轻松利用的漏洞7。此外,在供应链的各个阶段,腐败都与野生动植物贩运相互交织,盘根错节,制约了各国打击非法贸易的努力8。最后,与其他严重犯罪不同,许多政府未将野生动植物贩运财务足迹或系统性外延活动许多政府未将野生动植物贩运财务足迹或系统性外延活动的追踪列为优先事项,难以向金融机构和特定非金融行业 (DNFBP) 提供相关活动分类标准、风险指标等信息。因此,此类有害犯罪在许多私营领域虽然较普遍,却仍能逍遥法外,尤其是在为涉及某些客户类型、领域和地理位置的金融交易提供便利的企业。 数十年来,野生动植物贩运活动一直都是金融系统的非法威胁因素。近年,公共、私营和非营利部门已开始集中精力,提高有关人员的意识,着力研究其与洗钱之间的关系9。随着政府将相关承诺转化为行动,美国的反洗钱专业人士可以通过了解以下几方面做好准备:a) 野生动植物贩运者如何滥用金融系统;b)美国政府在国内打击非法野生动植物贸易非法融资活动的方式;c) 如何降低非法野生动植物贸易相关风险。 野生动植物贩运者对金融系统的滥用 野生动植物贸易的类型可能类似于毒品、木材等其他货物的贩运活动。如金融行动特别工作组野生动植物贩运报告所指出,非法所得洗钱活动发生在非法野生动植物贸易供应链的各个阶段,覆盖来源国、过境国和目的国家。 10此外,在洗钱过程中资金有可能被转移至商品供应链以外的第三国,以掩盖资金来源。犯罪集团通常会利用前台公司和空壳公司,隐瞒付款和清洗非法活动所得,包括在反洗钱监管和监督制度薄弱的金融中心开展洗钱活动。由于犯罪集团领导层经常身在目的地国家或周边国家,“追踪资金线索”可以有效地发现更广的网络和个人之间的联系。 在目的地国家或地区,走私野生动植物及其产品有可能通过众多渠道出售,包括古董店、异域食品市场、珠宝商、宠物店、餐馆、零售店、纪念品商店、传统药物供应商、在线平台、电商等。对于每个类别,根据非法贸易的文化、经济和社会驱动因素的不同,都涉及多种不同的过境路线、贸易商背景、消费者身份。因此,野生动植物贸易风险指标和分类标准需要充分考虑犯罪活动的多面性,不能一刀切。金融行动特别工作组报告提供了更多细节,包括案例分析和风险指标,可供金融机构参考以加深对其风险敞口的认识11。 例如,美国当局已经开始监控有照和无照宠物企业以及私人动物园的经营活动,打击非法老虎交易。老虎售价从成年虎的 2,000 美元到白虎幼崽的 30,000 美元不等,“通过伪造其他费用收据及通过当地货币或价值转移服务所存资金(如通过合伙公司、动物园同事等)的收据”可为此等销售活动提供方便12。 虽然这只是初步分析,尚需进一步深入探讨,但这为反洗钱专业人士提供了一个很好的例子,借以窥见美国的可疑活动以及值得特别关注的一些特点。相关机构可以进行监控,关注涉及宠物供应商和动物园且不符合客户性质和特征的重大交易。此外,还要注意可能不符合宠物企业和相关部门合法经营范围的第三方转账活动。最后,要考虑参与交易的动物园是否获得动物园和水族馆协会 (AZA) 的认可。这是因为经动物园和水族馆协会认可的动物园会受到监控且须遵循该协会的标准,此等额外审查机制有可能增加不法分子滥用这些机构的难度。 美国政府如何在国内打击非法野生动植物贸易的非法融资活动 虽然美国在利用执法机构打击野生动植物贩运融资方面处于国际领先水平,但这种犯罪行为仍然存在。正如美国鱼类与野生动植物管理局 (USFWS) 在 2020 财年预算中所承认的那样,美国“仍然是世界上最大的合法和非法野生动植物及其产品市场之一13。” 2019 年至 2021 年间,在数十起野生动植物贩运案件中,美国法院对众多被告进行了指控和定罪。在美国最近的几起案件中,有受保护的海龟被贩卖到东亚地区或从东亚地区被贩卖到美国。在东亚地区,北美海龟被视为稀有宠物、肉类或传统医药成分。在 2021 年的一起案件中,一名中国公民从马来西亚被引渡到美国,被控参与洗钱,其中涉及走私价值 220 万美元的 1,500 只受保护海龟14。最近的其他案件涉及走私者通过跨越美墨边境的现有供应链,为非法野生动植物产品和野生动植物的转移提供便利。在许多情况下,野生动植物贩运者会以合法企业为幌子(包括通过在线平台进行销售),销售非法产品并将销售所得与合法所得混在一起。 大多数野生动植物贩运刑事调查都是源于积极主动的执法行动,而不是来自金融情报。美国最近发生的野生动植物走私案只有少数涉及洗钱指控。在这些案件中,被告通常是走私可卡因、海洛因等毒品的有组织犯罪集团。犯罪分子通常将野生动植物贩运视为低风险犯罪,这就为执法部门提供了一个机会,可将非法野生动植物贩运作为跨国有组织犯罪集团的软肋。...
Event Trigger

事件触发审查(ETR) 或事件驱动审查,是持续监控或持续审查反金融犯罪(AFC) 控制措施的一部分。与周期性的定期审查不同,事件触发审查具有临时性的特点。此外,事件触发审查与反洗钱(AML) 调查不同,前者通常由业务部门而非合规部门实施。 本文将探讨如何通过事件触发审查,加强金融机构(FI) 客户风险管理的效果。 监管预期 监管机构有着明确的预期。在事件触发审查期间,金融机构需要更新客户信息,核查是否需要审查客户的风险状况。例如: “建立业务关系后,金融机构需要通过定期审查和/或事件触发审查,及时获取对客户的准确认知。如果评估认为存在较大风险,则会视情况提高与客户沟通的频率和强度1。” 事件触发审查是定期审查的补充,能够起到更新客户资料的作用。然而,一些金融机构完全依赖事件触发审查,将其作为“风险为本方法”的一部分,用于更新客户尽职调查和风险状况。然而,在这些方面,事件触发审查的效果似乎并不明显。例如,在荷兰银行近期刑事调查的事实纪要中,荷兰检察官2提到银行在以下方面未取得成效: 在私人银行领域,事件触发审查活动非常有限,缺乏对私人银行业务关系的持续监控。 如下例所示,银行系统本应生成触发信息以启动事件触发审查,实际却并未发挥正常作用: 在2018 年9 月之前,银行针对负面媒体报道的筛查流程未自动化,而是采用手动模式实施。此外,在筛查匹配项的处理以及后续对受影响客户资料的重新评估方面存在积压问题。2019 年,审计师发现客户筛查流程“差强人意,需要改进”。 受所用风险分类和系统设置方式的影响,交易监控(TM) 系统错过了若干信号。另外,至少在2019 年之前,所生成交易监控警报的处理方面存在积压问题。因此,可能导致事件触发审查的警报未能及时处理。 新风险和增量风险的评估 客户开户后,后端名称或媒体报道筛查系统会定期根据供应商数据库和内部黑名单筛查金融机构的客户数据库,发现新风险或增量风险。此类风险包括新的政治公众人物(PEP)、重大负面新闻,或者针对客户或其关联方的潜在制裁关系。对大多数组织机构而言,这些风险的识别与升级,似乎是事件触发审查工作的标配(参见图1)。 但是,必须明确定义升级协议和客户风险评估准则。识别出新风险或增量风险时,必须在金融机构的客户尽职调查系统中迅速标记新风险,同时进行评估并获得特批以留住目标客户。 除了筛选匹配项(或命中项)审查方面存在积压问题之外,真正的风险在于:业务部门及合规部门探讨新风险或增量风险时,可能不会将客户标记为高风险。例如,客户是政治公众人物吗?负面新闻严重吗?制裁关系是否颇为遥远?另一种风险是,尚未将客户标记为高风险,因为仍在征求高级管理层的批准,以期保留客户关系。然而,只要未在金融机构客户尽职调查系统中标记客户,客户就不会受到增强监控。由于金融机构客户尽职调查系统中的风险指标会根据基于风险的阈值馈入交易监控系统以便监控,因此规则应该是先标记、后决定。 图1:新风险和增量风险的评估 交易监控环回 交易监控期间,为回应来自交易监控团队的信息请求(RFI),客户可能会提供信息以消除对警示交易的疑虑。例如,客户的交易对手可能是其新雇主或供应商,也可能是客户的其他私人投资公司或亲属。客户解释警示交易目的时,也可能披露新的财富或资金来源。客户在金融机构的客户尽职调查档案中找不到此新信息,因而提出信息请求。然而,该信息在金融机构交易监控案例管理系统已关闭警报的审计日志中出现的频率是怎样的? 有效的环回机制,能够触发从交易监控到客户关系经理的事件触发审查。收到事件触发审查要求后,客户关系经理应进行审查,并将附加信息录入客户的客户尽职调查档案中。客户关系经理还应评估是否需要重新分析客户风险等级,是否需要修正客户尽职调查档案中声明的账户预期用途和预期账户活动,这些均为事件触发审查的一部分。借助金融机构尽职调查系统中修正后的客户尽职调查档案,交易监控团队能够快速评估针对同一客户的下一份交易监控警报的风险关联性(参见图2)。 由于客户可能在回应信息请求时披露新信息,以解释潜在的交易筛查匹配项(或命中项),因此还应部署环回机制,将信息从筛查团队传达给客户关系经理,启动事件触发审查程序。由于交易筛查匹配项通常涉及客户或其交易对手的潜在制裁关系,因此需将客户对信息请求的回应 纳入客户的客户尽职调查档案。新信息也应构成客户制裁尽职调查的一部分,尤其是当新信息与客户或交易对手的潜在匹配被视为虚假匹配时。 图2:环回机制 触发财富来源和资金来源复审程序 对于私人银行客户和较高等级的零售客户,财富来源(SOW) 和初始资金来源需要在客户接纳过程中得到证实或验证。这是要求银行评估客户总财富(即净值)和资金来源(SOF) 的合法性。完成客户接纳和定期审查后,客户关系经理通常会要求对客户声明的财富来源或资金来源进行更改(如有)。但若传入交易的规模(单独或合计)超过客户声明的净值,银行是否有机制来启动事件触发审查?或者,若管理资产规模(AUM) 超过客户净值,是否有机制启动事件触发审查?交易规模和资产管理规模增加,表明银行可能不清楚客户的财富总额或资金来源。 银行应设立季度或半年仪表板,若汇入大额款项或客户管理资产规模大幅增加,该仪表板能够自动提醒客户关系经理。当客户成为大客户或重要关系(即资产管理规模等于或超过给定阈值)时,仪表板也应能予以提示。仪表板是交易监控及其检测场景套件的附加控件。 作为事件触发审查的一部分,客户关系经理应审查客户声明的净值是否超出;若超出,应向客户询问其新的财富来源和资金来源。此外,当客户成为“大客户”或“重要关系”时,事件触发审查的本质便是对客户财富来源和资金来源进行重新审查,以及对新的或增加的客户风险(如有)进行评估。新的财富来源和资金来源需要记录并验证。若客户风险有所提高,反金融犯罪政策需要有相应的机制,做出特殊审批安排以保留客户关系。仪表板如图3 所示。 图3:净值审查触发器仪表板 融合最佳实践,提升事件触发审查效果 金融机构的反金融犯罪政策应明晰事件触发审查是什么,审查客户尽职调查档案的触发事件或动因,以及重新评估客户风险的时机。 阐明事件触发审查的职责与责任,包括升级协议。 设计系统流程,将触发事件(和信息)自动传至客户关系经理,以实施事件触发审查工作。 确保具备足够的资源,以便及时审查并处置警报和匹配项,从而及时实施事件触发审查。 跟踪事件触发审查工作,直至完成为止,其中包括:核查是否已修正客户风险评级,是否更新了金融机构尽职调查系统中的客户尽职调查档案(如适用)。...