链条的坚固程度取决于其最薄弱的环节，这是一句常见的习语。换言之，链条的坚固程度，受制于可能削弱链条完整性的单一环节，而这些薄弱环节可能是由裂缝、腐蚀或缺乏维护造成的。我们经常在组织和团队领域听到这一习语，例如组织的反洗钱审计职能部门。通常而言，组织投入了大量资源来建立反洗钱审计职能部门；然而，如果未对反洗钱审计职能部门进行妥善维护，其效力就可能被削弱，令组织面临不必要的监管风险。 为了缓释这种风险，组织必须定期审查反洗钱审计链中的每个环节，并在必要时进行更新。导致更新的部分原因包括组织风险状况的变化、监管期望的变化、行业趋势的重大变化、技术进步等，或者上述多种因素同时出现。 如果组织尚未全面审查反洗钱审计职能部门，或距上次更新反洗钱审计职能部门之后已过了相当长时间，那么如何开始更新工作可能是一项巨大的挑战。因此，许多组织选择聘请外部公司对反洗钱审计职能部门进行分析，并提供改进建议。无论组织选择聘请外部公司还是自行审查，若想维护有效反洗钱审计职能部门，都必须考虑一些关键因素。 从哪儿开始？ 为维护有效反洗钱审计职能部门，首先，内部审计团队需要制定一份清单，列出组织风险状况、监管期望、行业趋势和技术进步变化等因素可能影响到的程序组成部分。以下列举几个组成部分作为示例： 以反洗钱为重点的风险评估 风险和控制矩阵 (RCM) 审计章程 组织的反洗钱审计范围 (AU) 和可审计实体 (AE) 审计方法及相关政策和程序 具备足够经验和知识的反洗钱审计管理人员和工作人员 审计师反洗钱培训计划 虽然某些组成部分可能不适用于所有组织，但建议各个组织全面考虑组成部分，以确定具体适用性。 更新以反洗钱为重点的风险评估 应审查和更新现有的反洗钱风险评估，以期涵盖所有金融犯罪风险。此外，反洗钱审计职能部门应独立完成反洗钱风险评估。独立评估有助于确定组织中金融犯罪风险最高的领域。确定金融犯罪风险领域并进行评估之后，就可以修改审计范围，并据此建立或修改可审计实体的清单。 更新风险和控制矩阵 (RCM) 审查并更新反洗钱风险评估之后，还应修订风险和控制矩阵，以纳入新发现的金融犯罪风险。这是确定哪里存在任何潜在控制措施漏洞的初始步骤之一。此外，应在每次反洗钱审计工作中对 RCM 进行评估，因为这有助于识别因两次审计工作之间的流程变化而出现的控制措施漏洞。 更新审计章程 如果组织的内部审计部门符合内部审计师协会 (IIA) 的标准并遵循国际专业实务框架 (IPPF)1 ，那么第一个属性标准就是制定和维护审计章程。审计章程不仅说明了内部审计的宗旨、权力和责任，还授权不受限制的审计权，并说明了审计范围。 明确范围至关重要，因为这是反洗钱审计职能部门存在并通过审计工作提供价值的基础。根据审计章程的编撰方式，组织可能需要对其进行更新，以考量与实施反洗钱审计有关的权力变化。 更新反洗钱审计范围和可审计实体 审计范围是可审计实体的集合，有助于制定内部审计计划，并确定适当的内部审计范围。可审计实体是指审计范围包含的单个元素。大多数可审计实体是指企业或法人实体，但也可以指流程、长期项目或倡议、合规制度或共享 IT 服务。 组织可能已确定了反洗钱审计范围和一系列可审计实体，但仍有必要定期（通常是每年）重新评估反洗钱审计范围和可审计实体。应了解组织是否建立了新企业、子公司或业务地点，相关情况可能会影响需要覆盖的审计范围和可审计实体。此过程的一部分，包括选择反洗钱横向审查（如审查整个企业的客户尽职调查流程和控制措施）还是纵向审查（分别审查每个部门或地区的整体反洗钱制度体系、流程和控制措施）。更新以反洗钱为重点的风险评估，也可以帮助组织识别以前未考虑的潜在可审计实体。此外，随着组织的发展和变化，审计范围和可审计实体也会随之变化。 更新审计方法及相关政策和程序 如果组织受到上述变化的影响，应及时审查并更新审计方法。此类审查与更新应纳入抽样方法，并于任何其他定期审查和更新工作之外单独开展。如果发现任何会影响组织的反洗钱审计职能部门的新变化，还应更新相关的政策和程序，以适应相关变化。此类更新工作还可能包括反洗钱审计职能部门发挥重要作用的企业级层面政策和程序，以及与组织的业务和监管需求保持一致。 具备足够经验和知识的反洗钱审计管理人员和工作人员 更新了审计范围和可审计实体，识别了金融犯罪风险、控制措施和控制措施漏洞之后，组织应确定完成反洗钱审计计划所需的资源。为让反洗钱审计职能部门充分发挥实效，必须确保从事反洗钱审计工作的人员具备反洗钱概念和审计方面的知识和能力。此外，《银行保密法》(BSA) 和内部审计师协会 (IIA) 标准均规定了熟练掌握相关主题的要求。因此，反洗钱审计职能部门的工作人员必须具备 BSA 和审计领域的知识和经验。...

全球野生动植物种群面临气候变化、森林砍伐、污染等多种因素的严重威胁，而消费者对野生动植物及其产品的需求，更使许多物种加速走向灭绝。有时候，人们会忽略另外几项威胁：非法野生动植物贸易产生的收益，常常与逍遥法外的犯罪集团相关；此外，自2002 年以来，至少有四场人畜共患疾病（包括新冠）可能与野生动植物贸易有关1。因此，野生动植物贩运活动可能威胁生物多样性、助长腐败、加大人畜共患疾病的传播风险，甚至造成疫情 2。 美国不仅未能幸免于野生动植物贸易问题，更是野生动植物贩运以及此项犯罪融资活动的来源和目的地。据估计，美国范围内圈养老虎的数量，比全球野生老虎的总数还要多3。美国的大多数老虎均归私人所有，很难确定哪些老虎是通过非法供应链购得的，哪些老虎又会被送往非法供应链中。 野生动植物贸易对反洗钱专业人士的重要意义 据估计，野生动植物贩运活动每年产生的犯罪所得高达数十亿美元4。从商业角度来看，野生动植物贩运为犯罪集团提供了一种盈利手段，帮助他们实现投资组合的多元化，成为利基服务提供商，或是开展投机性质的高收益投资。比起在美国境内或借助美国渠道洗白的欺诈类、贩毒类、人口贩卖类、公共腐败类等类别的犯罪所得，非法野生动植物贸易类犯罪所得总额相对较少5；尽管如此，美国政府仍高度关注非法野生动植物贸易。 为遏制非法野生动植物贸易采取了许多措施，包括 1975 年生效的多边协议《濒危野生动植物种国际贸易公约》(CITES)，该协议为 38,000 多种动植物建立了国际贸易监管法律框架和程序6。然而，相关法律法规（若已制定）并未得到持续有效落实，造成了不法分子可以轻松利用的漏洞7。此外，在供应链的各个阶段，腐败都与野生动植物贩运相互交织，盘根错节，制约了各国打击非法贸易的努力8。最后，与其他严重犯罪不同，许多政府未将野生动植物贩运财务足迹或系统性外延活动许多政府未将野生动植物贩运财务足迹或系统性外延活动的追踪列为优先事项，难以向金融机构和特定非金融行业 (DNFBP) 提供相关活动分类标准、风险指标等信息。因此，此类有害犯罪在许多私营领域虽然较普遍，却仍能逍遥法外，尤其是在为涉及某些客户类型、领域和地理位置的金融交易提供便利的企业。 数十年来，野生动植物贩运活动一直都是金融系统的非法威胁因素。近年，公共、私营和非营利部门已开始集中精力，提高有关人员的意识，着力研究其与洗钱之间的关系9。随着政府将相关承诺转化为行动，美国的反洗钱专业人士可以通过了解以下几方面做好准备：a) 野生动植物贩运者如何滥用金融系统；b)美国政府在国内打击非法野生动植物贸易非法融资活动的方式；c) 如何降低非法野生动植物贸易相关风险。 野生动植物贩运者对金融系统的滥用 野生动植物贸易的类型可能类似于毒品、木材等其他货物的贩运活动。如金融行动特别工作组野生动植物贩运报告所指出，非法所得洗钱活动发生在非法野生动植物贸易供应链的各个阶段，覆盖来源国、过境国和目的国家。 10此外，在洗钱过程中资金有可能被转移至商品供应链以外的第三国，以掩盖资金来源。犯罪集团通常会利用前台公司和空壳公司，隐瞒付款和清洗非法活动所得，包括在反洗钱监管和监督制度薄弱的金融中心开展洗钱活动。由于犯罪集团领导层经常身在目的地国家或周边国家，“追踪资金线索”可以有效地发现更广的网络和个人之间的联系。 在目的地国家或地区，走私野生动植物及其产品有可能通过众多渠道出售，包括古董店、异域食品市场、珠宝商、宠物店、餐馆、零售店、纪念品商店、传统药物供应商、在线平台、电商等。对于每个类别，根据非法贸易的文化、经济和社会驱动因素的不同，都涉及多种不同的过境路线、贸易商背景、消费者身份。因此，野生动植物贸易风险指标和分类标准需要充分考虑犯罪活动的多面性，不能一刀切。金融行动特别工作组报告提供了更多细节，包括案例分析和风险指标，可供金融机构参考以加深对其风险敞口的认识11。 例如，美国当局已经开始监控有照和无照宠物企业以及私人动物园的经营活动，打击非法老虎交易。老虎售价从成年虎的 2,000 美元到白虎幼崽的 30,000 美元不等，“通过伪造其他费用收据及通过当地货币或价值转移服务所存资金（如通过合伙公司、动物园同事等）的收据”可为此等销售活动提供方便12。 虽然这只是初步分析，尚需进一步深入探讨，但这为反洗钱专业人士提供了一个很好的例子，借以窥见美国的可疑活动以及值得特别关注的一些特点。相关机构可以进行监控，关注涉及宠物供应商和动物园且不符合客户性质和特征的重大交易。此外，还要注意可能不符合宠物企业和相关部门合法经营范围的第三方转账活动。最后，要考虑参与交易的动物园是否获得动物园和水族馆协会 (AZA) 的认可。这是因为经动物园和水族馆协会认可的动物园会受到监控且须遵循该协会的标准，此等额外审查机制有可能增加不法分子滥用这些机构的难度。 美国政府如何在国内打击非法野生动植物贸易的非法融资活动 虽然美国在利用执法机构打击野生动植物贩运融资方面处于国际领先水平，但这种犯罪行为仍然存在。正如美国鱼类与野生动植物管理局 (USFWS) 在 2020 财年预算中所承认的那样，美国“仍然是世界上最大的合法和非法野生动植物及其产品市场之一13。” 2019 年至 2021 年间，在数十起野生动植物贩运案件中，美国法院对众多被告进行了指控和定罪。在美国最近的几起案件中，有受保护的海龟被贩卖到东亚地区或从东亚地区被贩卖到美国。在东亚地区，北美海龟被视为稀有宠物、肉类或传统医药成分。在 2021 年的一起案件中，一名中国公民从马来西亚被引渡到美国，被控参与洗钱，其中涉及走私价值 220 万美元的 1,500 只受保护海龟14。最近的其他案件涉及走私者通过跨越美墨边境的现有供应链，为非法野生动植物产品和野生动植物的转移提供便利。在许多情况下，野生动植物贩运者会以合法企业为幌子（包括通过在线平台进行销售），销售非法产品并将销售所得与合法所得混在一起。 大多数野生动植物贩运刑事调查都是源于积极主动的执法行动，而不是来自金融情报。美国最近发生的野生动植物走私案只有少数涉及洗钱指控。在这些案件中，被告通常是走私可卡因、海洛因等毒品的有组织犯罪集团。犯罪分子通常将野生动植物贩运视为低风险犯罪，这就为执法部门提供了一个机会，可将非法野生动植物贩运作为跨国有组织犯罪集团的软肋。...