随着人们开始正视人类活动对地球造成的影响，可持续发展问题俨然已经成为全球的核心议程，其重要性在许多情况下甚至超越了盈利议题。公私部门已开始了解与环境犯罪相关的资金流动情况，并取得了一些成就，时有针对洗钱等金融犯罪以及实际环境犯罪做出的判决见诸报道。 目前备受关注的是非法野生动植物贸易 (IWT)，据估计年交易额高达 70 亿至 230 亿美元。1 2021 年 12 月，仅两周南非就发现了 24 具犀牛尸体2 ，令人震惊。这明明白白地提醒我们，打击非法野生动植物贸易依然任重道远。针对这一悲剧，私营部门、非政府组织 (NGO)、执法部门 (LE) 和监管机构纷纷采取措施，在不到三个月的时间里逮捕 12 人、查获 78 只犀牛角，以实际行动表明打击非法野生动植物贸易的决心。 然而，有关机构如何才能建立相关制度，有效打击非法野生动植物贸易呢？以下将介绍一个简单的五步模型，帮助组织机构行动起来。 开始探讨 2020 年 1 月，皇家基金会的野生动物保护联盟非洲南部分会成立，Investec 主持了启动活动。与会者包括来自其他金融机构的利益相关者、执法机构、参与动植物保护的其他机构以及整个非洲南部非政府组织的动植物保护者。在会议室里，人们激情澎湃，活动引起了强烈反响。 同时，Investec 安排内部员工就非法野生动植物贸易问题与专家进行讨论，起初还担心会议室能不能坐满。结果，座无虚席，多个团队积极参与讨论，活动结束后，他们纷纷表示深受启发，对自己在拯救南非野生动植物工作中的作用表现出了浓厚的兴趣。这些讨论促使与会者开启了一段共同的旅程。如今，两年已经过去，他们建立了一个专门打击非法野生动植物贸易的小组，在日常工作之外，加班加点，热心参与保护南非野生动植物遗产的各项活动中。 重要提示: 永远不要担心人们不感兴趣——结果可能出乎意料，很多人都愿意贡献一己之力，只是不知如何行动而已。 不要把目光局限在金融犯罪、交易监控团队等常规对象身上。参与较少的人往往可以窥木见林，带来全新的视角。 开启旅程前要取得高级管理层的支持。 审查产品和服务 从非法野生动植物贸易的角度审查产品和服务，尽量“从鸡蛋里挑骨头”。受野生动植物贩卖活动性质的影响，许多非法活动都是与合法商业活动混杂在一起的。例如，表面看起来似乎是与普通客户进行的合法交易，但实际上可能是一次混杂交易，您的产品被利用，充当非法野生动植物贸易价值链中的一环。 这些交易也不一定都与金融行业有关。这些犯罪分子已经开始利用交通行业实体进行跨国转移，例如货运和快递公司、清算代理和航运公司。培训员工，提升他们发现可疑活动的能力。例如，如果发现有客户将巧克力（以妨碍机场行李扫描的箔纸包裹）运送到一个以贩卖非法野生动植物而臭名昭著的国家或地区，则应谨慎，尤其是如果该国家或地区的任何超市都可以买到这种巧克力，则更要留意。 人们一般认为金融和交通行业需要挺身而出。但其实很多其他行业也会被卷入其中，间接助长非法野生动植物贸易组织的犯罪火苗，如赌场、律师和专业顾问。为相互通信，或通过移动支付功能转移资金，犯罪分子可能会利用电信公司。 因此，所有公司都应思考：“从偷猎到贩卖、贩运、转运和付款，从事非法野生动植物贸易活动的犯罪分子可能会以何种方式利用我的产品或服务？”如有可能，务必采取措施，避免犯罪分子有机可乘，或至少及时发现端倪。 重要提示: 至于如何审查产品和服务，有大量公开来源的研究成果可供参考。 — 金融行动特别工作组 (FATF) 于...

三管齐下，打击加密货币欺诈1 ——这个数字还在持续增长。比特币、以太坊、狗狗币是最知名的三种加密货币，但在这个价值据称超过 3 万亿美元的市场里，它们只不过是冰山一角罢了2 犯罪分子也是加密货币的拥趸，利用加密货币进行非法勾当。要应对这一情况，监管机构、执法机构 (LE) 和金融机构 (FI) 必须齐心协力，打击相关犯罪。 不义之财 2021 年，加密货币犯罪规模达 140 亿美元，创下历史新高，比上一年几乎翻了一番，2022 年预计将继续攀升3。2 月，美国司法部宣布逮捕有史以来最大加密货币盗窃案——45 亿美元的比特币共谋洗钱案案犯4。 非法利用加密货币主要有以下三种方式。 勒索软件: 加密货币具有点对点的特征，使持有者可非常轻松地在不同国家或地区之间转移大笔资金，而政府却无力阻止和拦截，因为任何网络参与者都不可能在其他两个钱包之间创建一个网关以批准或拒绝转账。但事实证明，在中国等国家，使用加密货币转移资金很难，因为这些国家有政策要求把资金留在国内，但这些政策是由货币交易所、银行等传统的金融机构执行的。 Ransomware: 根据美国财政部统计，2021 年上半年，美国的勒索软件受害者向黑客支付了 5.9 亿美元的赎金，超过 2020 年全年数额5。 受害者主要采用比特币支付。美国财政部还发现，全球超过 52 亿美元的比特币付款很可能与勒索软件有关6。 洗钱: 加密货币因其易用性和匿名性而成为一种广受欢迎的洗钱工具。清洗非法所得的过程分为三个步骤：处置、离析和融合/提取。 第一步是处置，将非法资金录入合法金融系统。接着，通过各种账户搅乱这笔资金，增加有关当局追踪资金来源的难度，这就是第二步“离析”。在此阶段，加密货币有机会大显身手。洗钱者无需祈祷离岸银行检查不要太认真，而是可以利用加密货币“离析”非法资金7 。实际上，这会形成一个黑匣子，掩盖资金的入口和最终目的地，这就是第三步“融合/提取”。 立法工作仍在迎头赶上 如今，加密货币仍然基本不受监管，目前的监管也是东拼西凑。美国货币监理署、美国国税局和美国证券交易委员会都发布了加密货币监管声明，但其声明均未超出各自管辖范围。2022 年 3 月，美国总统拜登颁布了行政命令8，要求相关主体在开发数字资产时负起责任，其中包括部分监管指令，但其实施方式还有待观察。 执法机构的角色 目前，执法机构尚无能为力，无法直接限制犯罪分子将去中心化金融 (DeFi) 服务用于非法勾当。不过，各机构仍可采取一些措施，间接限制去中心化虚拟货币领域的非法活动。 具体如下：去中心化的一个主要设计原则是透明；去中心化并非完全透明，但又内在地具有一定的透明度。在传统的金融体系中，少数主体（金融机构本身）拥有大部分信息，且不会与公众共享。这些机构知道并会验证户主的身份，也知晓进出该账户的交易活动。 但在加密货币世界中，记载着每笔交易记录的分类账是公开的。每个人都知道交易的来源和去向。借助集中化交易所（如币安和...

如今，人们对私营部门在打击人口贩卖工作中的作用产生了前所未有的兴趣。由于人们对流离失所者和弱势劳动力高度敏感，俄乌战争和新冠疫情使人们对人口贩卖的担忧从后台转向了前台。1 这些因素叠加公众对环境、社会责任和公司治理 (ESG) 问题（如对基于社会责任的投资）日益浓厚的兴趣，表明人们对人口贩卖打击工作的认知有所提高。2 投资者想了解，企业是否通过尽职调查确保供应链和劳动力不受人口贩卖活动的影响。3 此外，美国的执法重点和民事诉讼趋势开始表明，在影响私营公司的领域，人们更关注人口贩卖问题。4 本文旨在初步探讨人口贩卖法律和政策及其在私营部门的交叉情况，同时强调：公私合作打击人口贩卖如今比以往任何时候都重要。取缔对人的剥削行为，确保最佳商业实践，保护企业，这些目标既可以惠及所有人，也并不互斥。 人口贩卖的定义与美国人口贩卖法 人口贩卖指对人进行剥削，强制其进行劳作、服务或卖淫的行为。5 全世界约有 2,500 万人是人口贩卖活动的受害者，非法所得估计达 1,500 亿美元6。 美国司法部开展的反人口贩卖执法和起诉工作主要出于美国国会于 2000 年颁布的《人口贩卖受害者保护法》(TVPA) 之授权。7 TVPA 将构成人口贩卖或为人口贩卖提供方便的罪行定义为刑事犯罪。2000 年以来，《人口贩卖受害者保护再授权法》(TVPRA) 对包括强迫劳动和性贩卖法规在内的 TVPA 进行了多次修订和增补。8 在贩运者以外，任何人因从事人口贩卖或强迫劳动的“实体”获得经济利益或收取任何有价物，若其知晓犯罪活动或妄自忽视犯罪活动，就有可能需要承担刑事责任。9 2003 年，美国国会增加了一项民事诉讼理由，允许人口贩卖受害者在联邦法院起诉贩卖者，要求后者赔偿经济损失10 。2008 年，TVPRA 再授权扩大了潜在人口贩卖民事责任人的范围。11 目前，要向联邦法院发起民事诉讼，原告必须对因参与从事人口贩卖活动的罪恶实体而取得经济补偿或获得任何有价物的犯罪分子或知情受益人提起民事诉讼。12 民事诉讼 截至 2020 年 12 月 31 日，多位原告已根据 TVPRA 提起了 450 多起民事诉讼。13 尽管 2020...

在过去的几十年里，受经济状况不确定性的影响，各种骗局层出不穷。多年以来，经济困难人士一直都是大大小小骗局的受害者。在当今的全球经济中，欺诈和金融犯罪普遍存在，且形式多样。其中一种就是庞氏骗局。庞氏骗局源自 Charles Ponzi，他在 1920 年使用了一种被称为“信任欺诈”(confidence trick) 的骗术。他向投资者保证，购买某外国邮政票券后，其投资会在 90 天内翻一番。开始时，投资似乎很成功，因为最初的一批“投资者”的确在规定时间内拿到了Ponzi所承诺的回报。后来，“投资者”大量跟进，纷纷将资金投入 Ponzi 的“赚钱计划”，他的负债随之呈指数级增长。将每个人的资金翻倍使他的债务大幅增长，因为他欠的钱越来越多。虽然对 Ponzi 来说，只要投资者不立即要求撤资，这并不重要。然而，当他破产的消息传出时，所有“投资者”都惊慌失措，纷纷要求撤资。结果，他根本无力一次偿还所有债务。对投资者来说，这是一个深刻的教训，并永远不要随波逐流，盲目投资。时至今日，这个 100 年前的骗局仍继续对人们的生活产生不利影响。 为什么不断有人成为庞氏骗局的受害者？ 数十年以来，庞氏骗局饱受诟病，却屡禁不止。问题仍然存在：为什么不断有人成为这类骗术的受害者？简单来说，是因为每个人都想轻松赚钱。人们总想找捷径，但使人们沦为受害者的原因并非总是贪婪。庞氏骗局以投资为伪装，许多人都认为这是很好的投资机会。这类骗局利用金融系统，从不知情的投资者那里诈骗数百万甚至数十亿美元。开始时，骗子会向“投资者”承诺高回报，让他们看到这项投资有利可图，并以此吸引新的“投资者”。然后，骗子会用新“投资者”的钱向早期“投资者”支付回报，如此循环往复。庞氏骗局需要有新的资金源源不断地流入，因为它无法通过销售产品或服务来赚钱。无论是骗子公司还是投资都不会带来真正的利润——资金只是经过了重新分配，骗子却声称投资可获得可观的回报。只要不断有新的投资者加入，就会看似一切顺利。因此，该骗局最终会因无增量投资者而崩塌。 世界历史上备受瞩目的庞氏骗局 过去十年，为欺骗投资者，庞氏骗局犯罪分子设计了更加复杂的骗局。纳斯达克前董事长 Bernie Madoff 经营了历史上规模最大的庞氏骗局，价值约 648 亿美元。据说在 Bernie Madoff 之后，最臭名昭著的是 Allen Stanford，他因组织一场规模达 80 亿美元的庞氏骗局而被定罪。他们共同剥削了成千上万个向他们投资的个人和企业。尽管 Madoff 和 Stanford 谋划了美国和世界历史上最大的两场庞氏骗局，但他们并不是第一个利用无辜投资者的人。最近曝光并引起世界关注的此类庞氏骗局只是冰山一角。庞氏骗局，无论是从一开始就设计为骗局，还是经过多年合法运作后变成骗局，无疑严重影响了全球众多无辜投资者的生活。 庞氏骗局的危险信号 庞氏骗局都有几个共同特点。以下是一些需要注意的危险信号。 个人投资者需要注意的危险信号： 高收益必定伴随着高风险。应谨慎看待承诺高回报率或“保证”回报的投资机会。 投资价值往往会随时间而波动。不受市场状况影响的定期正回报是值得怀疑的。 骗子通常会向投资者承诺高额回报，由此阻止他们撤资。 骗子会向投资者施压，要求他们快速决策，还有可能建议不要将投资事宜告诉亲友。 骗子会利用技术术语，投资者在要求查看必要文件或手续时会遭遇阻碍。 就如何为投资者带来回报而言，此类骗局的商业模式非常复杂，普通人难以理解。 庞氏骗局通常会以高额佣金雇佣能说会道的“销售人员”。...

作为一种如互联网一样快速的去中心化、无需许可的跨境价值转移方式，加密货币力量强大，前景光明，有利于构建一个更民主、更完善的金融体系。去中心化金融继承了加密货币的前景，并有所发展，意图建立一条完整的链上华尔街——一个数字金融服务行业。然而，对于完全去中心化的生态系统，应该怎样开展合规建设工作呢？ 实际上主要有两个问题。首先，去中心化金融项目是否需要建立反洗钱合规制度？其次，已经受监管的加密货币交易所、传统金融机构等实体如何才能安全地参与去中心化金融？ 去中心化金融这个说法不禁让人想起《星球大战》中的形象，多个独立行星纷纷建立脱离帝国的金融服务体系。本文将前往并不遥远的新世界，寻找答案。 何为去中心化金融？ 在去中心化金融语境下，用户通常用智能合约进行交易。正如 IBM 解释的那样，“智能合约不过是存储在区块链上的程序，在满足预设条件时运行。它们通常用于自动执行协议，使所有参与者都能即刻确定结果，无需任何中间人的参与，也不存在时间损失。它们还可以对工作流程进行自动化，在满足条件时触发下一个操作 。” 1 在智能合约中，用户根据编码到应用程序的一组规则直接相互交流。因此，如果满足条件 A（如拖欠贷款），则条件 B 生效（如借方抵押物被转给贷方）。这些智能合约是去中心化的应用程序 (DApp)，用途多样，包括欠抵押贷款、游戏、博彩等。去中心化金融只是去中心化应用程序的一个用例，把金融服务带入了加密货币领域。 在去中心化金融场景下，用户可以享有大多数银行服务，如赚取利息、购买保险、交易衍生品、交易资产、借款、贷款等，但无需经过相关手续，也不需要第三方的参与。与加密货币一样，去中心化金融具有全球化、点对点（指直接在两个人之间进行交易，不通过中心化系统）、匿名、面向所有人开放的特点。 通过去中心化金融项目或协议构建软件程序，用于提供金融服务。项目早期，许多去中心化金融协议具有其他加密货币业务——营销、业务开发、工程师、数据科学家、投资人和律师——的特征，在架构上经过特别设计，最终由一群用户管理，这些用户的管理权则源于持有去中心化金融项目的代币。 其工作原理到底是什么？就像传统金融一样，去中心化金融服务需要流动性。但在去中心化金融中，流动性不是来自机构，而是由用户创建流动性池，即锁定在智能合约中的众筹加密货币池或代币池，智能合约则为去中心化交易所 (DEX) 中的资产间交易提供便利。许多去中心化金融平台采用自动做市商 (AMM) 制度，允许通过流动性池进行数字资产的自动和无许可交易。 去中心化金融项目是否受监管？ 出于反洗钱合规目的，是否需要监管去中心化金融项目？答案是有可能。在美国，美国财政部麾下金融犯罪执法网络负责实施《银行保密法》2，这是美国的主要反洗钱法。该法要求，所有货币服务企业（提供资金转账服务或从事资金转账业务的个人或实体，如“货币服务提供商”）实施和维持现代版的风险为本反洗钱制度。在 2019 年的一份指南中，金融犯罪执法网络明确表示，许多加密货币服务企业都是货币服务企业。根据美国联邦当局的定义，以任何方式接受货币、资金或其他“货币替代价值”并将其从一人转至另一人或地点的人都属于“货币服务提供商”3 。根据金融犯罪执法网络的说法，虚拟货币“具有与货币等值的价值，或充当真实货币的替代品4。”因货币服务提供商是货币服务企业的一种，所以要求加密货币交易所、经纪人、保管人、ATM 和大量其他实体建立反洗钱合规制度。此等要求包括在金融犯罪执法网络登记造册、维持书面政策和程序、提交可疑活动报告、利用区块链情报解决方案监控交易、筛查钱包、降低欺诈和金融犯罪风险等。 美国的问题是去中心化金融项目是否属于货币服务企业，并因此需要实施风险为本的反洗钱合规控制。尽管金融犯罪执法网络和全球监管机构迄今对去中心化金融大多保持沉默，但在 2021 年 10 月的指南中可以找到金融行动特别工作组 (FATF) 的声音。金融行动特别工作组是由 39 个成员国组成的工作组，是反洗钱和反恐融资工作的标准制定机构。联合国“全球反洗钱计划” 5 最近发布指导意见，首次提出要解决去中心化金融领域的监管复杂性问题。金融行动特别工作组用“虚拟资产服务提供商”(VASP) 来指代加密货币服务企业，如被金融犯罪执法网络当作货币服务企业进行监管的那些企业。工作组解释称，部分去中心化金融项目有可能是虚拟资产服务提供商，因而负有合规责任。具体来说，根据指南，智能合约或软件程序不是虚拟资产服务提供商。然而，有的去中心化金融项目只是使用了“去中心化金融”或“去中心化”的说法，实际上是中心化的。因此，可以像其他加密货币服务企业一样对这些项目进行监管。金融行动特别工作组开发了一个功能性的“所有者 / 运营者”测试，用于确定去中心化金融项目是否是虚拟资产服务提供商。该测试认为，可以将“维持控制或影响的……创建者、所有者和运营商”视为虚拟资产服务提供商，即使项目表面上看起来具有去中心化的特征6 。根据新的“所有者 / 运营者”测试，金融行动特别工作组认为，控制标志包括对项目施加控制或与用户保持持续性的关系。 专业人士需要问自己，其项目是否符合以下“所有者...

在金融服务中，手机银行走到了客户互动的前沿，随之而来的金融服务数字化和移动化速度十分迅速。正如 L.J. Harkin 和 D. Kuss 在 2021 年发表的研究论文《“智能手机是我自己的延伸”：对智能手机使用影响的整体定性研究》1 中所探讨的那样，“结果显示，智能手机与用户的生活相互交织，形成了‘自我的延伸’。” 此外，一项代表美国银行家协会进行的调查注意到，“现在，消费者通过手机应用开展银行业务的频率高于任何其他方法。”2 新冠疫情期间，在数字渠道的使用频率方面，手机应用从 33% 增至 44%，网站从 24% 增至 26%。另一方面，分行业务则从 21% 降至 10%3。可以肯定地说，这两种范式相互叠加，很可能会巩固并增加手机银行的使用。 不断变化的金融服务领域 在反洗钱工作和风险管理方面，金融服务行业主要通过工作流程自动化和其他方式，打破反洗钱合规、了解您的客户 (KYC) 开户和更新、交易筛查和监控等领域的条块分割，提高效率。Jim Marous 在其发表于《The Financial Brand》上的一篇文章中指出，2021 年“有 6 成接受调查的机构表示，数字化转型工作仅得到部分落实，不到 5 成表示相关工作已初见成效。” 4 这篇文章列出 2022 年的六大趋势，以下三个趋势似乎对洗钱风险管理转型的影响最为直接： 数据和人工智能将使机构分化成“赢家”和“输家”。 重点将转向移动优先客户。 后台流程将通过引入数据和人工智能技术进行彻底改造。5 洗钱风险管理转型 推动移动技术领域转型的是两个截然不同但相互关联的范式转变。一是将智能手机视为自我延伸的理念。二是全球疫情对人际关系和人际互动的影响。现在，基于智能设备的全时连接定义着社会的运作方式。 与商业活动和社交活动相比，洗钱风险管理必须同步快速转型。Marous 在...

在企业界，有关可持续性的讨论持续发酵，反洗钱 (AML) 专业人士立足环境、社会责任和公司治理 (ESG) 目标，重新评估日常责任已是势在必行；唯有如此，专业人士才能融入这场蓬勃发展的运动，实现进一步发展 “在失败的社会里，企业不可能取得成功。”——Paul Polman 将可持续性思维融入业务过程，人们用多种方式表达过这一理念，但没人能像Unilever前首席执行官Paul Polman 表述得那样言简意赅——他说：“在失败的社会里，企业不可能取得成功。1 寥寥数语，一针见血，成功概括了企业的社会责任与股东责任，并将二者融合起来，作为采取可持续发展道路的基本理由。而在过去，有人会认为社会责任与股东责任未必能始终和谐一致。此外，Polman还就可持续性问题撰写了大量文章，亦曾在多次演讲中谈及这一话题；在他的推动下，可持续发展的行业意义得到了扩展，包括他论及的不平等、种族间紧张关系等概念。最后，当然也是本文论点不可或缺的一点：Polman认为，缺乏领导是阻碍有效实施可持续发展的主要因素之一。有鉴于此，他呼吁企业领导——即使没有政府引领，也应敢于担当、积极作为。2 可持续发展问题千头万绪，寻求解决方案更是如此，需要社会各界的积极贡献。本文将探讨并阐释反洗钱专业人士贡献的必要性，因为反洗钱工作本身就具有可持续性意义。 什么是 ESG？ 首先，应对“可持续性”一词进行定义，这对本次讨论至关重要。虽然在本文中略有变化，但可以认为，“可持续性”指在满足自己需求的同时“……不损害后代满足其需求的能力。” 3 而 ESG 有时虽可与“可持续性”互换使用，但其侧重点是建立一套框架，确保在三大方面取得切实成效，杜绝危及子孙后代利益之事。 通常，ESG 涉及的各个领域划分如下： E（Environmental 环境）： 能源效率、温室气体排放、碳排放、森林和水生物保护、化学品使用等。 S（Social 社会责任）： 考虑因素包括员工流动率、工人权利、员工待遇、员工是否有体面的工资、国家或地区/公司尊重人权情况、性别多样性、工人健康与安全、公司对社会的影响等。 G（Governance 公司治理）： 腐败、公司管理、公司董事会成员和领导、诉讼风险、风险管理、历史冲突以及公司处理和解决这些问题的能力等。研究表明，强大的环境与社会标准源于良好的治理结构，因而公司治理至关重要。 4 可持续性能够衡量吗？ 从 ESG 角度评估可持续性甚至衡量其进度，其实践做法在不断发展。然而，迄今为止，这方面的主要指导方针一直都是联合国 2015 年通过的 17 个可持续发展目标。5 这些目标是在联合国 2000 年通过实施、2015 年结束实施的 8 个千年发展目标的基础上发展起来的。6...

职业倦怠并非后疫情时代初期涌现的新词，而是自办公场所采用小隔间布局以来，一直流行于企业界。2020 年，远程办公引发心理健康意识革命，职业倦怠现象随之屡见不鲜。 2020 年，远程办工人数从 470 万增至约 7,500 万1。显然，远程办公并未导致职业倦怠率升高。对很多人而言，在家办公既有助于职业发展，也有利于提升个人幸福指数，还可提高工作效率。疫情、大量患者死亡、无法自由行动，以及与亲朋好友分离等因素为人们带来前所未有的压力。此外，还有大规模失业、经济衰退、儿童保育和校内教学力量不足、工作量增加等问题，让心理健康专家和人力资源专业人士纷纷大声疾呼。2020 年 3 月，在家办公成为日常，“78% 的抗抑郁药、抗焦虑药和抗失眠药均为新开药（而非续药），”疫情的影响由此可见一斑2。 2020 年 3 月封锁后，工作日平均延长了 48.5 分钟3。不用通勤，工作空间与个人空间的物理隔阂消除，导致加班变得稀松平常。美国人口普查局报告称，2020 年 12 月，42% 的受访者出现了焦虑和抑郁症状；而在 2019 年，此项指标仅为 11%4。疫情尚未结束，且其影响必将旷日持久。职业倦怠对人们工作和职业的威胁越来越大。本文旨在讨论如何发现、预防和处理自身的职业倦怠问题。 何为职业倦怠？ 关于何为职业倦怠，人们看法不一，但并非所有人都将其视为一种精神障碍5。1974 年，心理学家 Herbert Freudenberger 为“职业倦怠”一词赋予了现代定义。当时，他在纽约市一家免费诊所观察处于高压环境下的工人6。过去 10 年里，职业倦怠发展出了简明（若非“科学”）的定义。妙佑医疗国际 (Mayo Clinic) 将职业倦怠定义为“一种身心疲惫的状态，伴随成就感下降和个人认同丧失7。”职业倦怠不是简单的精疲力竭，而是未获释放的长期压力的产物。职业倦怠最常见的特征是疲劳、烦躁、对人不耐烦，感觉对工作和生活失去了掌控，觉得工作与生活皆无意义，对生活表现冷漠、悲观。 Freudenberger 在研究中提出了“职业倦怠阶段模型”，以其描述职业倦怠的“时序发展”，具体如下8： 强迫自己证明自身（野心过大） 格外努力工作 忽视自己的需求 转移冲突和需求 没有时间满足与工作无关的需求 越来越多地否认存在问题，思维/行为灵活度下降 退缩、缺乏方向、愤世嫉俗...

全球野生动植物种群面临气候变化、森林砍伐、污染等多种因素的严重威胁，而消费者对野生动植物及其产品的需求，更使许多物种加速走向灭绝。有时候，人们会忽略另外几项威胁：非法野生动植物贸易产生的收益，常常与逍遥法外的犯罪集团相关；此外，自2002 年以来，至少有四场人畜共患疾病（包括新冠）可能与野生动植物贸易有关1。因此，野生动植物贩运活动可能威胁生物多样性、助长腐败、加大人畜共患疾病的传播风险，甚至造成疫情 2。 美国不仅未能幸免于野生动植物贸易问题，更是野生动植物贩运以及此项犯罪融资活动的来源和目的地。据估计，美国范围内圈养老虎的数量，比全球野生老虎的总数还要多3。美国的大多数老虎均归私人所有，很难确定哪些老虎是通过非法供应链购得的，哪些老虎又会被送往非法供应链中。 野生动植物贸易对反洗钱专业人士的重要意义 据估计，野生动植物贩运活动每年产生的犯罪所得高达数十亿美元4。从商业角度来看，野生动植物贩运为犯罪集团提供了一种盈利手段，帮助他们实现投资组合的多元化，成为利基服务提供商，或是开展投机性质的高收益投资。比起在美国境内或借助美国渠道洗白的欺诈类、贩毒类、人口贩卖类、公共腐败类等类别的犯罪所得，非法野生动植物贸易类犯罪所得总额相对较少5；尽管如此，美国政府仍高度关注非法野生动植物贸易。 为遏制非法野生动植物贸易采取了许多措施，包括 1975 年生效的多边协议《濒危野生动植物种国际贸易公约》(CITES)，该协议为 38,000 多种动植物建立了国际贸易监管法律框架和程序6。然而，相关法律法规（若已制定）并未得到持续有效落实，造成了不法分子可以轻松利用的漏洞7。此外，在供应链的各个阶段，腐败都与野生动植物贩运相互交织，盘根错节，制约了各国打击非法贸易的努力8。最后，与其他严重犯罪不同，许多政府未将野生动植物贩运财务足迹或系统性外延活动许多政府未将野生动植物贩运财务足迹或系统性外延活动的追踪列为优先事项，难以向金融机构和特定非金融行业 (DNFBP) 提供相关活动分类标准、风险指标等信息。因此，此类有害犯罪在许多私营领域虽然较普遍，却仍能逍遥法外，尤其是在为涉及某些客户类型、领域和地理位置的金融交易提供便利的企业。 数十年来，野生动植物贩运活动一直都是金融系统的非法威胁因素。近年，公共、私营和非营利部门已开始集中精力，提高有关人员的意识，着力研究其与洗钱之间的关系9。随着政府将相关承诺转化为行动，美国的反洗钱专业人士可以通过了解以下几方面做好准备：a) 野生动植物贩运者如何滥用金融系统；b)美国政府在国内打击非法野生动植物贸易非法融资活动的方式；c) 如何降低非法野生动植物贸易相关风险。 野生动植物贩运者对金融系统的滥用 野生动植物贸易的类型可能类似于毒品、木材等其他货物的贩运活动。如金融行动特别工作组野生动植物贩运报告所指出，非法所得洗钱活动发生在非法野生动植物贸易供应链的各个阶段，覆盖来源国、过境国和目的国家。 10此外，在洗钱过程中资金有可能被转移至商品供应链以外的第三国，以掩盖资金来源。犯罪集团通常会利用前台公司和空壳公司，隐瞒付款和清洗非法活动所得，包括在反洗钱监管和监督制度薄弱的金融中心开展洗钱活动。由于犯罪集团领导层经常身在目的地国家或周边国家，“追踪资金线索”可以有效地发现更广的网络和个人之间的联系。 在目的地国家或地区，走私野生动植物及其产品有可能通过众多渠道出售，包括古董店、异域食品市场、珠宝商、宠物店、餐馆、零售店、纪念品商店、传统药物供应商、在线平台、电商等。对于每个类别，根据非法贸易的文化、经济和社会驱动因素的不同，都涉及多种不同的过境路线、贸易商背景、消费者身份。因此，野生动植物贸易风险指标和分类标准需要充分考虑犯罪活动的多面性，不能一刀切。金融行动特别工作组报告提供了更多细节，包括案例分析和风险指标，可供金融机构参考以加深对其风险敞口的认识11。 例如，美国当局已经开始监控有照和无照宠物企业以及私人动物园的经营活动，打击非法老虎交易。老虎售价从成年虎的 2,000 美元到白虎幼崽的 30,000 美元不等，“通过伪造其他费用收据及通过当地货币或价值转移服务所存资金（如通过合伙公司、动物园同事等）的收据”可为此等销售活动提供方便12。 虽然这只是初步分析，尚需进一步深入探讨，但这为反洗钱专业人士提供了一个很好的例子，借以窥见美国的可疑活动以及值得特别关注的一些特点。相关机构可以进行监控，关注涉及宠物供应商和动物园且不符合客户性质和特征的重大交易。此外，还要注意可能不符合宠物企业和相关部门合法经营范围的第三方转账活动。最后，要考虑参与交易的动物园是否获得动物园和水族馆协会 (AZA) 的认可。这是因为经动物园和水族馆协会认可的动物园会受到监控且须遵循该协会的标准，此等额外审查机制有可能增加不法分子滥用这些机构的难度。 美国政府如何在国内打击非法野生动植物贸易的非法融资活动 虽然美国在利用执法机构打击野生动植物贩运融资方面处于国际领先水平，但这种犯罪行为仍然存在。正如美国鱼类与野生动植物管理局 (USFWS) 在 2020 财年预算中所承认的那样，美国“仍然是世界上最大的合法和非法野生动植物及其产品市场之一13。” 2019 年至 2021 年间，在数十起野生动植物贩运案件中，美国法院对众多被告进行了指控和定罪。在美国最近的几起案件中，有受保护的海龟被贩卖到东亚地区或从东亚地区被贩卖到美国。在东亚地区，北美海龟被视为稀有宠物、肉类或传统医药成分。在 2021 年的一起案件中，一名中国公民从马来西亚被引渡到美国，被控参与洗钱，其中涉及走私价值 220 万美元的 1,500 只受保护海龟14。最近的其他案件涉及走私者通过跨越美墨边境的现有供应链，为非法野生动植物产品和野生动植物的转移提供便利。在许多情况下，野生动植物贩运者会以合法企业为幌子（包括通过在线平台进行销售），销售非法产品并将销售所得与合法所得混在一起。 大多数野生动植物贩运刑事调查都是源于积极主动的执法行动，而不是来自金融情报。美国最近发生的野生动植物走私案只有少数涉及洗钱指控。在这些案件中，被告通常是走私可卡因、海洛因等毒品的有组织犯罪集团。犯罪分子通常将野生动植物贩运视为低风险犯罪，这就为执法部门提供了一个机会，可将非法野生动植物贩运作为跨国有组织犯罪集团的软肋。...

链条的坚固程度取决于其最薄弱的环节，这是一句常见的习语。换言之，链条的坚固程度，受制于可能削弱链条完整性的单一环节，而这些薄弱环节可能是由裂缝、腐蚀或缺乏维护造成的。我们经常在组织和团队领域听到这一习语，例如组织的反洗钱审计职能部门。通常而言，组织投入了大量资源来建立反洗钱审计职能部门；然而，如果未对反洗钱审计职能部门进行妥善维护，其效力就可能被削弱，令组织面临不必要的监管风险。 为了缓释这种风险，组织必须定期审查反洗钱审计链中的每个环节，并在必要时进行更新。导致更新的部分原因包括组织风险状况的变化、监管期望的变化、行业趋势的重大变化、技术进步等，或者上述多种因素同时出现。 如果组织尚未全面审查反洗钱审计职能部门，或距上次更新反洗钱审计职能部门之后已过了相当长时间，那么如何开始更新工作可能是一项巨大的挑战。因此，许多组织选择聘请外部公司对反洗钱审计职能部门进行分析，并提供改进建议。无论组织选择聘请外部公司还是自行审查，若想维护有效反洗钱审计职能部门，都必须考虑一些关键因素。 从哪儿开始？ 为维护有效反洗钱审计职能部门，首先，内部审计团队需要制定一份清单，列出组织风险状况、监管期望、行业趋势和技术进步变化等因素可能影响到的程序组成部分。以下列举几个组成部分作为示例： 以反洗钱为重点的风险评估 风险和控制矩阵 (RCM) 审计章程 组织的反洗钱审计范围 (AU) 和可审计实体 (AE) 审计方法及相关政策和程序 具备足够经验和知识的反洗钱审计管理人员和工作人员 审计师反洗钱培训计划 虽然某些组成部分可能不适用于所有组织，但建议各个组织全面考虑组成部分，以确定具体适用性。 更新以反洗钱为重点的风险评估 应审查和更新现有的反洗钱风险评估，以期涵盖所有金融犯罪风险。此外，反洗钱审计职能部门应独立完成反洗钱风险评估。独立评估有助于确定组织中金融犯罪风险最高的领域。确定金融犯罪风险领域并进行评估之后，就可以修改审计范围，并据此建立或修改可审计实体的清单。 更新风险和控制矩阵 (RCM) 审查并更新反洗钱风险评估之后，还应修订风险和控制矩阵，以纳入新发现的金融犯罪风险。这是确定哪里存在任何潜在控制措施漏洞的初始步骤之一。此外，应在每次反洗钱审计工作中对 RCM 进行评估，因为这有助于识别因两次审计工作之间的流程变化而出现的控制措施漏洞。 更新审计章程 如果组织的内部审计部门符合内部审计师协会 (IIA) 的标准并遵循国际专业实务框架 (IPPF)1 ，那么第一个属性标准就是制定和维护审计章程。审计章程不仅说明了内部审计的宗旨、权力和责任，还授权不受限制的审计权，并说明了审计范围。 明确范围至关重要，因为这是反洗钱审计职能部门存在并通过审计工作提供价值的基础。根据审计章程的编撰方式，组织可能需要对其进行更新，以考量与实施反洗钱审计有关的权力变化。 更新反洗钱审计范围和可审计实体 审计范围是可审计实体的集合，有助于制定内部审计计划，并确定适当的内部审计范围。可审计实体是指审计范围包含的单个元素。大多数可审计实体是指企业或法人实体，但也可以指流程、长期项目或倡议、合规制度或共享 IT 服务。 组织可能已确定了反洗钱审计范围和一系列可审计实体，但仍有必要定期（通常是每年）重新评估反洗钱审计范围和可审计实体。应了解组织是否建立了新企业、子公司或业务地点，相关情况可能会影响需要覆盖的审计范围和可审计实体。此过程的一部分，包括选择反洗钱横向审查（如审查整个企业的客户尽职调查流程和控制措施）还是纵向审查（分别审查每个部门或地区的整体反洗钱制度体系、流程和控制措施）。更新以反洗钱为重点的风险评估，也可以帮助组织识别以前未考虑的潜在可审计实体。此外，随着组织的发展和变化，审计范围和可审计实体也会随之变化。 更新审计方法及相关政策和程序 如果组织受到上述变化的影响，应及时审查并更新审计方法。此类审查与更新应纳入抽样方法，并于任何其他定期审查和更新工作之外单独开展。如果发现任何会影响组织的反洗钱审计职能部门的新变化，还应更新相关的政策和程序，以适应相关变化。此类更新工作还可能包括反洗钱审计职能部门发挥重要作用的企业级层面政策和程序，以及与组织的业务和监管需求保持一致。 具备足够经验和知识的反洗钱审计管理人员和工作人员 更新了审计范围和可审计实体，识别了金融犯罪风险、控制措施和控制措施漏洞之后，组织应确定完成反洗钱审计计划所需的资源。为让反洗钱审计职能部门充分发挥实效，必须确保从事反洗钱审计工作的人员具备反洗钱概念和审计方面的知识和能力。此外，《银行保密法》(BSA) 和内部审计师协会 (IIA) 标准均规定了熟练掌握相关主题的要求。因此，反洗钱审计职能部门的工作人员必须具备 BSA 和审计领域的知识和经验。...